税收术语表

A
调整总收入(AGI)
所得税应纳税额计算中的临时计算. 它的计算方法是从总收入中减去某些允许的调整数.
税后回报
投资收益:扣除税收影响后的投资收益.
审计
由客观的专业人员对公司的会计和财务文件进行审查. 进行审计是为了确定记录的准确性, 一致性, 符合法律和会计原则.
B
账面价值
公司资产的净值, 减去其负债和优先发行的清算价格. 净资产价值除以流通在外的普通股数量等于每股账面价值, 哪个可能高于或低于股票的市场价值.
C
资本收益或损失
资本资产的销售价格和购买价格之间的差额. 当差额为正数时,差额被称为资本收益. 当差额为负数时,这是资本损失.
注册会计师(CPA)
由州会计委员会授予通过统一注册会计师考试(由美国注册会计师协会管理)并满足该州认证的教育和专业经验要求的个人的专业执照.
夫妻共同财产
各州法律各不相同, 但一般来说,所有在婚姻期间获得的财产——不包括配偶一方根据遗嘱获得的财产, 继承, 或者礼物,被认为是共同财产, 每个合伙人都有权分得一半. 这包括累积的债务. 目前有九个州有共同财产法:亚利桑那州, 加州, 爱达荷州, 路易斯安那州, 内华达, 新墨西哥, 德州, 华盛顿, 和威斯康辛州. (阿拉斯加在1998年采用了共同财产制度,但这是可选的.)
复利
按本金和应计利息计算的利息. 复利可以按日、月、季度、半年或年连续计算.
D
扣除
可以从总收入中减去的数额, 从总地产, 或者来自礼物, 从而降低了评估税收的金额.
固定福利计划
一种合格的退休计划,根据该计划,退休雇员将获得有保证的退休基金, 通常分期付款. 雇主每年可向该计划缴纳为该福利提供资金所需的数额. 每年的捐款被限制在一个特定的数额,与通货膨胀挂钩.
固定供款计划
一种退休计划,根据该计划,雇主或雇员每年的供款通常以雇员报酬或公司利润的固定百分比表示. The amount of retirement benefits is not guaranteed; rather, 这取决于雇员帐户的投资业绩.
股息
股息:公司按比例将收益以现金形式分配给其股东. 以优先股形式, 股息 are usually fixed; with common shares, 股息可能会随着公司的命运而变化.
E
雇主赞助退休计划
由雇主赞助的税收优惠退休计划. 最常见的雇主赞助退休计划是401(k)计划, 403 (b)的计划, 简化员工养老金计划, 以及利润分成计划.
登记代理人(EA)
注册代理人是指已经通过适当考试的人,以便在国税局代表纳税人. 注册代理, 比如律师和注册会计师, 他们可以代表哪些纳税人是否不受限制, 他们能处理什么样的税务问题, 以及他们可以在哪些国税局办公室为客户代理.
遗产税
被继承人死亡时, 联邦政府和州政府对留给他人的遗产价值征税(有限制).
F
联邦所得税等级
按一定税率征税的应纳税收入范围. 税率为10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%.
401 (k)计划
公司为退休而设立的固定缴款计划. 员工可以将他们工资的一部分分配到这个计划中, 出于纳税目的(有限制),他们的捐款被排除在收入之外。. 贡献和收益将复利递延纳税. 从401(k)计划中提款被当作普通收入征税, 如果在59岁半之前提取,可能需要额外缴纳10%的罚款税.
403 (b)的计划
由非营利组织或学校为退休人员设立的固定缴款计划. 员工可以将他们工资的一部分分配到这个计划中, 出于纳税目的(有限制),他们的捐款被排除在收入之外。. 贡献和收益将复利递延纳税. 从403(b)计划中提款按普通收入征税, 如果在59岁半之前提取,可能需要额外缴纳10%的罚款税.
G
礼物税
赠与税对作为赠与的财产转让征收的联邦税. 这笔税由捐赠者支付. 到2022年,捐赠者每年向每位受赠人提供的前1.6万美元不征税. 大多数州还征收赠与税. 赠与税的免税额是与通货膨胀挂钩的.
I
个人退休帐户(IRA)
在计算联邦和州所得税时,如果纳税人符合一定的要求,对传统IRA的贡献可以从劳动收入中扣除. 收益累加纳税递延直至提取, 然后整个提款都按普通收入征税. 没有资格作出可扣除供款的个人可作出不可扣除供款, 这些收益将被递延纳税.
J
共有财产
由二人或二人以上联权共有的物业, 共有财产, or, 在一些州, 夫妻共同财产.
L
一次性分配
支付雇主赞助的退休计划的全部价值, 养老金计划, 年金, 或与账户所有者或受益人类似的账户. 一次性分配可以转到另一个递延纳税账户.
M
边际税率
每增加一美元的收入所应缴纳的税款. 随着收入的增加,税率也随之提高.
婚姻扣除
遗产税税法的一项规定,允许已故配偶的所有资产免税地转移给未亡配偶. 这项规定也被称为“无限婚姻扣除”.“婚姻抵扣不适用于非公民的情况.
N
资产净值
共同基金当前所持股份的每股价值. 资产净值的计算方法是基金资产的净市值除以流通股数量.
P
主要
在证券中,本金是投资的金额,不包括收益. 在债券等债务工具中,它是票面金额.
利润分享计划
雇员分享雇主利润的协议. 公司每年向员工的账户上缴纳一笔款项. 这些资金通常是在员工退休或离开公司之前累积的递延税项.
Q
合资格退休计划
养老金, 利润分享, 或者是雇主为雇员的利益而设立的符合条件的储蓄计划. 这些计划必须符合美国国税局的规定. 供款累计递延纳税直至提取,并可作为当期业务费用向雇主扣除.
R
展期
一种个人可以将资产从一个退休计划转移到另一个退休计划的方法,而无需承认税收收入. 滚转的需求取决于生成分发的程序的类型以及接收分发的程序的类型.
罗斯IRA
在满足一定条件时允许免税提款的不可扣除个人退休账户. 适用收入和供款限额.
S
自雇退休计划
在过去,术语“基奥计划”和“H.R. “10个计划”被用来区分由个体经营者建立的退休计划与由公司或其他实体建立的计划. 然而, 自雇退休计划现在通常是根据所使用的特定类型的计划来命名的, 例如SEP IRA, 简单的401 (k), 或者个体户401(k). 供款金额每年与通货膨胀挂钩.
简易雇员退休金计划
雇主向雇员个人退休账户(IRA)缴费的一种计划. 捐款可以达到一定的限额,并立即生效.
配偶爱尔兰共和军
这是一种为一方没有劳动收入的夫妻设计的个人退休账户. 每年可以向个人退休账户和配偶个人退休账户缴纳的最高总和为12美元,在2022年的纳税年度,应扣除劳动收入的100%(以较少者为准). 总金额可按夫妇双方的意愿在两个个人退休帐户之间分配, 但任何一项个人退休帐户的供款不得超过每年的最高供款限额($6,2022年为000).
T
税收抵免
税收抵免, 这是最吸引人的减税方式, 直接减去, 一美元一美元, 从你的所得税账单上.
税收递延
感兴趣, 股息, 或者在某些账户或计划中免税增长的资本收益,直到它们被提取出来.
免税债券
在某些条件下, 国家发行债券的利息, 城市, 而某些其他政府机构则免征联邦所得税. 在许多州, 免税债券的利息也将免除州和地方所得税. 如果你卖出免税债券获利,你可能会支付资本利得税. 一些免税债券利息可能受制于联邦替代最低税. 债券的本金随市场情况而波动. 到期前出售的债券价值可能高于或低于其原始成本.
应纳税所得额
用于计算纳税义务的收入数额. 它是通过减去调整来确定的, 分项扣除或标准扣除, 以及个人免征总收入.